Şirket Şirketi Gelir Vergisi İndirimleri
Şahıs şirketilerinin Mart 2025 döneminde, 2024 yılına ait yıllık beyannameler sunulacak ve şirket şirketi sahipleri gelir vergisi indirimlerinden yararlanabilecek. Ancak, hangi giderlerin indirime konu edilebileceği, vergi avantajlarından en iyi şekilde faydalanmak için bilinmesi gereken önemli bir konudur. Bu makalede eğitim giderleri, sağlık harcamaları ve diğer indirime tabi giderler detaylı olarak ele alınacaktır.
Şirket Şirketi Gelir Vergisi Beyannamesinde Dikkat Edilmesi Gerekenler
Her yıl mart ayında şahıs şirketlerinin gelir vergisi beyannamesi verilirken, giderlerin doğru şekilde belgelendirilmesi ve indirime konu edilecek harcamaların doğru belirlenmesi büyük önem taşır. Gelir Vergisi Kanunu'na göre şirket şirketi sahipleri aşağıdaki giderleri gelirlerinden düşebilir.
Vergi Kanunlarına Göre Gider Olarak Kaydedilebilecek Harcamalar
Vergi kanunları kapsamında giderleştirilebilecek harcamalar şu şekildedir:
Kira Giderleri: Şahıs şirketi faaliyeti için kiralanan ofis veya işyeri giderleri gelir vergisinden düşülebilir.
Elektrik, Su, Telefon ve İnternet Giderleri: Ticari faaliyetlerle ilgili faturalar gider olarak kaydedilebilir.
Personel Maaş ve SGK Primleri: Şahıs şirketi çalışanlarına ödenen maaşlar ve SGK primleri gider olarak kaydedilebilir.
Taşıt Giderleri: Ticari faaliyetlerde kullanılan araçlara ait yakıt, bakım, sigorta ve vergi giderleri indirime tabi olabilir.
Ticari Mal ve Hizmet Giderleri: Müşterilere sunulan mal ve hizmetler için yapılan harcamalar giderleştirilebilir.
İndirime Konu Edilebilecek Ekstra Harcamalar
Bazı harcamalar şahıs şirketi ticari faaliyetiyle doğrudan ilişkili olmamasına rağmen belirli oranlarda vergi indirimi sağlayabilir.
1. Eğitim Giderleri
Vergi mevzuatına göre eğitim giderleri belirli koşullarla gider olarak kabul edilebilir. Şahıs şirketi sahibi veya çalışanlarının mesleki gelişimine yönelik kurslar, seminerler ve sertifika programları gider olarak düşülebilir. Ancak, şahsi eğitim harcamaları bu kapsama girmez.
Gelir Vergisi Kanunu'nun 89. maddesi ile 85/2012-7 sayılı Gelir Vergisi Sirküleri'nde, şahıs şirketi gelir vergisi beyannamesinde bildirilecek gelirlerden belirli indirimler yapılabileceği hükme bağlanmıştır. Bu kapsamda, eğitim ve sağlık harcamalarının gelir vergisi matrahından düşülebilmesi belirli koşullara bağlanmıştır.
Çocuğunuz için yaptığınız eğitim harcamaları, aşağıdaki şartları taşıması durumunda gelir vergisi matrahından düşülebilir:
Beyan edilen yıllık gelirin %10'unu aşmamalıdır.
Çocuk, 25 yaşını doldurmamış olmalıdır.
Harcama, Türkiye sınırları içinde gerçekleştirilmelidir.
Eğitim kurumu, gelir veya kurumlar vergisi mükellefi olmalıdır.
Harcamalar, resmi belgelerle kanıtlanmalıdır.
Bu koşullar sağlandığında, mükellefler kendileri, eşleri ve küçük çocukları için yaptıkları eğitim ve sağlık harcamalarını, yıllık gelir vergisi beyannamesinde indirim olarak gösterebilirler. Böylece, vergi yükü azaltılarak ekonomik avantaj sağlanabilir.
2. Sağlık Giderleri
Sağlık harcamaları, şahıs şirketi gelir vergisi beyannamesinde belirli oranlarda gider olarak kaydedilebilir. Ancak, beyan edilen gelirin %10’unu geçmemek kaydıyla indirime tabi tutulabilir. Bu kapsamda, iş görenlerin ve şirket sahibinin özel hastane faturaları, ilaç harcamaları ve tedavi giderleri giderleştirilebilir.
3. Bağış ve Yardımlar
Gelir Vergisi Kanunu'na göre belirli vakıf ve derneklere yapılan bağışlar gider olarak kaydedilebilir. Ancak, bu bağışların resmî makbuz ile belgelendirilmesi gerekmektedir.
Mart 2025'te Beyanname Verirken Nelere Dikkat Edilmeli?
2024 yılı gelir vergisi beyannamesi verilirken aşağıdaki unsurlara dikkat edilmesi şarttır:
Belgelerin eksiksiz olması: Kira kontratları, fatura ve bordrolar gibi resmi evraklar kaydedilmelidir.
Vergi mevzuatına uygunluk: Her gider, kanunlarla uyumlu olarak gelir beyannamesine eklenmelidir.
Düzenli muhasebe kayıtları: Vergi düzenlemelerine uygun olarak muhasebe kayıtları düzenli tutulmalıdır.
Sonuç
Şirket şirketi sahipleri için gelir vergisi indirimleri, maliyetleri optimize etmek adına önemli bir avantaj sunar. Kira, personel giderleri, elektrik ve internet faturaları, eğitim ve sağlık harcamaları gibi belirli giderlerin vergi indirimi kapsamında değerlendirilmesi, mali yüklenmeyi azaltabilir. Mart 2025 döneminde sunulacak 2024 yılı gelir vergisi beyannamesinde doğru giderleri düşmek ve cezai yaptırımlardan kaçınmak için bir mali müşavire danışmak faydalı olacaktır.
Tarih:28.02.2025
Dikkat: Bu yazı yalnızca genel bilgilendirme amacı taşımaktadır ve profesyonel hizmet veya tavsiye sunmayı hedeflememektedir. Kişisel veya şirket kararları almadan önce mutlaka mali müşavirliğimize ya da 3568 sayılı kanun ile mesleki yeterlilik belgesine sahip bir uzmana danışmanız önemlidir. SMMM Mehmet Pektaş, bu yazının kullanılmasından kaynaklanabilecek zararlardan sorumlu değildir. Bu İnternet Sitesi içeriği, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Mehmet Pektaş'a aittir ve kaynak gösterilmeden kullanılamaz.
Yorum Yap